企業(yè)所得稅匯算清繳常見納稅調(diào)整事項(xiàng)！
錄入編輯：裕豐財(cái)稅 | 發(fā)布時(shí)間：2023-02-09
扣除類調(diào)整項(xiàng)目
01.罰金、罰款和被沒收財(cái)務(wù)的損失 政策概述：罰金、罰款和被沒收財(cái)物的損失計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)不得扣除。 納稅調(diào)整：↑ 調(diào)增 填報(bào)附表：A105000 02.稅收滯納金、加收利息 政策概述：稅收滯納金、加收利息計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)不得扣除。 納稅調(diào)整：↑ 調(diào)增 填報(bào)附表：A105000 03.業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出 政策概述：企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照實(shí)際發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的0.5%！ 納稅調(diào)整：↑ 調(diào)增 填報(bào)附表：A105000 04.廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi) 政策概述：企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過部分，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后納稅年度扣除。 納稅調(diào)整：↑ 調(diào)增（可結(jié)轉(zhuǎn)以后年度） 填報(bào)附表：A105060；A105000 例外情況： 1）2011年1月1日-2025年12月31日，對(duì)化妝品制造或銷售、醫(yī)藥制造、飲料制造（不含酒類制造）企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入30%的部分，準(zhǔn)予扣除； 超過部分，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后納稅年度扣除； 2）煙草企業(yè)的煙草廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，一律不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。 05.贊助支出 政策概述：不符合規(guī)定的贊助支出計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)不得扣除。 納稅調(diào)整：↑ 調(diào)增 填報(bào)附表：A105000 06.捐贈(zèng)支出 政策概述：企業(yè)實(shí)際發(fā)生的符合條件的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。 超過部分準(zhǔn)予以后三年內(nèi)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)扣除。 納稅調(diào)整：↑ 調(diào)增（可在三年內(nèi)結(jié)轉(zhuǎn)） 填報(bào)附表：A105070；A105000 例外情況：2019年1月1日-2025年12月31日，用于目標(biāo)脫貧地區(qū)的扶貧捐贈(zèng)支出，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)據(jù)實(shí)扣除； 07.不征稅收入用于支出所形成的費(fèi)用 政策概述：企業(yè)的不征稅收入用于支出所形成的費(fèi)用，不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除； 企業(yè)的不征稅收入用于支出所形成的資產(chǎn)，其計(jì)算的折舊、攤銷不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。 納稅調(diào)整：↑ 調(diào)增 填報(bào)附表：A105040；A105000
